Onderstaande blog van Miranda Apeldoorn kwam ik toevallig tegen op het internet (zie bronvermelding hieronder). Ik zou het zelf niet beter kunnen verwoorden.
Een van de vragen die zelfstandigen en freelancers me het meest stellen is: ken je een goede boekhouder?
Ik antwoord dan altijd dat ik een accountant heb, in plaats van een boekhouder. En: ik heb expres een accountant, in plaats van dat ik mijn belastingzaken helemaal zelf regel.
Om met dat laatste te beginnen: er is natuurlijk niks mis mee, zelf je belastingzaken te be- en ontcijferen! Integendeel! Maar ik heb het altijd een beetje zonde van mijn kostbare tijd gevonden.
Ik vind er namelijk niks aan mijn belastingaangifte te doen en mijn jaarrekening op te stellen. En ik kan dat ook niet even goed en snel als iemand die er zich in gespecialiseerd heeft. Ik ben dus liever bezig met geld verdienen met doen wat ik leuk vind, dan geld besparen met doen wat ik niks aan vind.
Hoe denk jij hierover? Twijfel je wel eens over alles zelf doen of sommige ondernemerszaken uitbesteden? In dit blog heb ik ooit eens een aantal vragen op een rij gezet, die je kunnen helpen jouw houding tegenover ‘in eigen hand houden’ of ‘uitbesteden’ te bepalen.
Waarom heb ik een accountant? Omdat ik het een prettig idee vindt, dat hij zich (verplicht) blijft bijscholen. Als je het nieuws volgt, dan weet je hoe vaak er wel niet iets verandert op het gebied van belasting- en ondernemersspelregels. Een accountant moet bovendien een post hbo of wo-opleiding hebben gevolgd, en moet zich aan gedrags- en beroepsregels houden die in een openbaar register staan.
Daar staat tegenover dat in principe iedereen zich boekhouder mag noemen. Het is geen wettelijk beschermde titel met bijbehorende vereisten. Wat natuurlijk niet wil zeggen dat er geen uitstekende boekhouders rondlopen. Of geen slechte accountants! Echter, als ondernemer blijf je altijd eindverantwoordelijk voor alles wat je inlevert bij de Belastingdienst. Daarom vind ik het zelf fijn dat degene die ook al mijn cijfers doorgelopen heeft, actueel is bijgeschoold en is gebonden aan beroepsregels en al.
Of je nou een boekhouder of accountant in de arm neemt, let in ieder geval even op de volgende zaken:
- Bekendheid met jouw branche: hoe ziet het klantenbestand van jouw cijferkundige er verder uit? Zitten er soortgelijke ondernemingen of mensen met hetzelfde beroep als jij bij?
- Kosten: het heeft zeker zin om meerdere kennismakingsgesprekken te voeren, meerdere offertes op te vragen. Gehanteerde tarieven kunnen onderling zeer verschillen. Vraag ook eens of je een factuur kunt verwachten bij ieder telefoontje dat je pleegt, of dat af en toe een vraag stellen over je administratie gewoon onder het kopje service valt.
- Door meerdere gesprekken te voeren, ontdek je bovendien iets anders, dat net zo belangrijk kan zijn als de kosten: klikt het? Mijn allereerste accountant ooit deed nogal geringschattend over mijn bedrijf(svoering). Die heb ik snel ingewisseld voor iemand die me als beginner een beetje opvoedde met wat goede tips, en die het nooit moe wordt me nog eens de FOR uit te leggen.
- ‘Houdbaarheid’: ik ben van de duurzame relaties, dus ik vind het prettig dat ik al jarenlang dezelfde accountant heb. Die is partner bij een klein kantoor, dus ik verwacht ook niet dat hij snel weg gaat. Die kans is ook klein bij een zelfstandige boekhouder of accountant, denk ik. Maar die kans heb je wel als je iemand vindt bij een groot kantoor: jouw contactpersoon kan promotie maken. (Of voor zichzelf beginnen natuurlijk :-)
- Boekhoudprogramma: als je werkt met een boekhoudprogramma is het handig als jouw boekhouder/accountant met hetzelfde programma werkt. Dat maakt de uitwisseling van gegevens een stuk makkelijker.
Dit artikel was mijn manier om je te zeggen: ik hoop dat je (boek)jaar 2009 mooi hebt kunnen afsluiten. En dat het in 2010 nog mooier voor je wordt. Met mijn blog wil ik daar in ieder geval aan bijdragen.
Dit was een blog van Miranda Apeldoorn (ZinVol).
http://www.ditiszinvol.nl/blog/280/Waarom-een-accountant-zinvol-is
maandag 27 september 2010
woensdag 22 september 2010
Belastingplan 2011
Hieronder de belangrijkste punten van het belastingplan 2011:
Inkomstenbelasting 2011
Vennootschapsbelasting 2011
Omzetbelasting 2011
Loonbelasting
Eigen woning
Inkomstenbelasting 2011
- Het tarief in de 1e schijf van de loon- en inkomstenbelasting (inkomen tot € 18.628) gaat omlaag naar 33,0% (in 2010 33,45% bij een inkomen tot € 18.218).
- Om participatie te stimuleren wordt verder de arbeidskorting iets verhoogd naar € 1.505 (2010: € 1.496).
- Verder profiteren 65-plussers van een hogere ouderenkorting (van € 684 in 2010 naar € 739 in 2011).
Vennootschapsbelasting 2011
- Het algemene tarief van de vennootschapsbelasting wordt met ingang van 1 januari 2011 met een half procent verlaagd tot 25%. Voor het zogenoemde ‘MKB-tarief’ van 20% is de grens van € 200.000 aan winst niet langer tijdelijk, maar definitief.
- Tarief per 2011
- Winst tot € 200.000 20%
- Winst boven € 200.000 25% (in 2010 25,5%)
- De tijdelijke verruiming van de achterwaartse verliesverrekening met twee jaar geldt ook voor 2011.
- Met ingang van 2011 is het voordeel van de innovatiebox (een tarief van 5% in de vennootschapsbelasting) ook van toepassing op winst uit innovatieve activiteiten in de periode tussen de aanvraag en het verkrijgen van een octrooi.
- De tijdelijke regeling voor versnelde afschrijving op investeringen in bedrijfsmiddelen wordt met een jaar verlengd. Dit betekent dat ook investeringen die gedaan worden in 2011 in twee jaar kunnen worden afgeschreven.
Omzetbelasting 2011
- Ondernemers kunnen sinds juli 2009 kiezen om de aangifte en afdracht van btw per kwartaal te doen in plaats van per maand. Deze tijdelijke maatregel wordt structureel gemaakt. Ondernemers kunnen dus ook in de toekomst hun btw-aangifte per kwartaal blijven doen.
- Het btw-tarief voor renovatie en herstel van woningen ouder dan twee jaar gaat in de periode van 1 oktober 2010 tot 1 juli 2011 omlaag van 19% naar 6%.
Loonbelasting
- De werkkostenregeling, die in 2011 van kracht wordt, wordt op verzoek van werkgevers op een aantal punten versoepeld:
- Werkkleding met een groot bedrijfslogo wordt – anders dan oorspronkelijk de bedoeling was – op nihil gewaardeerd en komt daarmee niet ten laste van het forfait.
- Vakliteratuur en de inschrijfkosten van beroepsregisters worden toegevoegd aan de gerichte vrijstellingen die niet ten koste gaan van het forfait.
- Stimuleren speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)
Werkgevers kunnen een afdrachtvermindering van loonbelasting krijgen voor werknemers die speur- en ontwikkelingswerk verrichten. In deze fiscale stimuleringsregeling verdwijnen de tijdelijke crisismaatregelen, maar tegelijkertijd wordt de regeling ten opzichte van de oorspronkelijke opzet uit 2008 op diverse punten blijvend verruimd. In 2011 kan de werkgever een afdrachtvermindering van 46% toepassen op het totale S&O-loon tot een grens van € 220.000. Voor het meerdere geldt een afdrachtvermindering van 16%. Het plafond (het maximumbedrag aan afdrachtvermindering) bedraagt voor 2011 € 11 miljoen.
Eigen woning
- De maximale termijn voor het behoud van hypotheekrenteaftrek bij verkoop van de voormalige eigen woning wordt verlengd van twee naar drie jaar. Ook de maximale termijn voor het verkrijgen van hypotheekrenteaftrek voor de nog leegstaande toekomstige eigen woning en de toekomstige eigen woning in aanbouw wordt verlengd van twee jaar tot drie jaar. Deze verlengingen van termijnen geldt tot 1 januari 2013.
- De regeling voor herleving van de hypotheekrenteaftrek na tijdelijke verhuur wordt met een jaar verlengd tot 1 januari 2013.
- Constructies met de regeling van de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld worden bestreden. Het gaat om maatregelen bij personeelsleningen en bij leningen met nihilrente van directeur-grootaandeelhouders.
maandag 20 september 2010
Haal het maximale uit uw accountant
Slechts 10.000 Nederlandse bedrijven hebben strikt genomen een accountant nodig. Maar in de dagelijkse praktijk gebruiken vrijwel alle bedrijven een accountant. Wat mag u verwachten van uw accountant?
Inzicht in cijfers
U kunt de administratie, jaarrekening en belastingaangifte ook zelf verzorgen met een goed softwarepakket. De toegevoegde waarde van accountants zit ‘m in de bespreking van de jaarstukken zodat u de cijfers ook daadwerkelijk kunt interpreteren. Met de kennis die hij heeft van u en uw onderneming is het mogelijk met hem te sparren en kan hij u algemene adviezen geven die u tijd en geld kunnen opleveren.
Goede raad
Een vertrouwensband met uw accountant is noodzaak. Vertrouwt u uw accountant na een paar jaar nog niet, dan wordt het tijd om te switchen. Maar pas op: zodra die goede band er is, komen u en uw accountant in een grijs gebied van raad geven, adviseren en beslissen terecht. Een accountant mag nooit beslissingen nemen in uw bedrijf.
Onafhankelijk
De onafhankelijkheid van uw accountant is het enige waarvan u écht op aan moet kunnen.Wanneer in de praktijk problemen ontstaan gaat het vaak om accountants die te veel betrokken zijn geraakt bij de onderneming. In lastige situaties, bijvoorbeeld bij tegenvallende prognoses voor een nieuw plan, kan de accountant met zichzelf in tweestrijd komen. Zal hij de cijfers wat gunstiger maken of niet? De ondernemer kan dan niet meer rekenen op een helder, objectief klankbord. De buitenwereld kan niet meer vertrouwen op rapporten die de accountant over het desbetreffende bedrijf maakt.
Doorverwijzing
Bij problemen kan een accountant raad en adviezen geven, mits hij deskundig is op dat terrein. Registeraccountant Peter Beelen: 'We zijn een soort huisarts voor die ondernemer. We stellen een diagnose en vervolgens sturen we de patiënt naar een specialist.' Deze specialisten zijn bijvoorbeeld: fiscaal juristen, organisatieadviseurs en financieringsspecialisten.
In gesprek met de bank
Ook in de omgang met buitenstaanders kan de accountant u van pas komen. Eén van de belangrijkste: bij de bank. De bank heeft er alle belang bij dat de ondernemer zijn vak goed uitoefent en dat de administratieve en financiële zaken soepel verlopen.
Een tweede rol spelen accountants bij het verlenen van kredieten. Banken willen graag dat uw accountant uw investeringsvoorstellen kritisch doorlicht, zoals begrotingen, prognoses en andere financiële zaken. Bij kredietverlening kan de persoonlijke relatie tussen bankier en accountant bovendien doorslaggevend zijn.
Verzekerd
Het geld dat u aan accountants betaalt, kunt u zien als een soort verzekeringspremie. U verzekert zich tegen onverwachte zaken zoals plotselinge belastingaanslagen en andere financiële verrassingen. Goedkoop kan ook hier duurkoop zijn. Zorg dat u kwaliteit in huis haalt. Als check kunt u voordat u kiest, altijd bij uw bank vragen naar de reputatie van de betreffende accountant.
Gespecificeerde rekening
Accountants zijn niet goedkoop. De tarieven variëren van € 75 tot een slordige € 150 per uur. Daarom is het verstandig een gespecificeerde rekening op te vragen. Dan weet u waaraan die dure uren precies worden besteed. Als u al na een paar gesprekken wordt afgescheept met een medewerker, moet u maken dat u wegkomt. 'Trap er niet in en neem geen genoegen met tweede keus als je voor eerste keus betaalt, adviseert Albert Harmsen van NovAA.
Bronnen: Albert Harmsen, voorzitter van de Nederlandse Orde van Accountants-Administratieconsulenten (NOvAA); Registeraccountant Peter Beelen; Jan Molenaar, onderdirecteur van de afdeling Bedrijven bij Rabobank Nederland in Eindhoven.
http://www.zibb.nl/Financien/Financien-artikel.htm?contentid=121856
Inzicht in cijfers
U kunt de administratie, jaarrekening en belastingaangifte ook zelf verzorgen met een goed softwarepakket. De toegevoegde waarde van accountants zit ‘m in de bespreking van de jaarstukken zodat u de cijfers ook daadwerkelijk kunt interpreteren. Met de kennis die hij heeft van u en uw onderneming is het mogelijk met hem te sparren en kan hij u algemene adviezen geven die u tijd en geld kunnen opleveren.
Goede raad
Een vertrouwensband met uw accountant is noodzaak. Vertrouwt u uw accountant na een paar jaar nog niet, dan wordt het tijd om te switchen. Maar pas op: zodra die goede band er is, komen u en uw accountant in een grijs gebied van raad geven, adviseren en beslissen terecht. Een accountant mag nooit beslissingen nemen in uw bedrijf.
Onafhankelijk
De onafhankelijkheid van uw accountant is het enige waarvan u écht op aan moet kunnen.Wanneer in de praktijk problemen ontstaan gaat het vaak om accountants die te veel betrokken zijn geraakt bij de onderneming. In lastige situaties, bijvoorbeeld bij tegenvallende prognoses voor een nieuw plan, kan de accountant met zichzelf in tweestrijd komen. Zal hij de cijfers wat gunstiger maken of niet? De ondernemer kan dan niet meer rekenen op een helder, objectief klankbord. De buitenwereld kan niet meer vertrouwen op rapporten die de accountant over het desbetreffende bedrijf maakt.
Doorverwijzing
Bij problemen kan een accountant raad en adviezen geven, mits hij deskundig is op dat terrein. Registeraccountant Peter Beelen: 'We zijn een soort huisarts voor die ondernemer. We stellen een diagnose en vervolgens sturen we de patiënt naar een specialist.' Deze specialisten zijn bijvoorbeeld: fiscaal juristen, organisatieadviseurs en financieringsspecialisten.
In gesprek met de bank
Ook in de omgang met buitenstaanders kan de accountant u van pas komen. Eén van de belangrijkste: bij de bank. De bank heeft er alle belang bij dat de ondernemer zijn vak goed uitoefent en dat de administratieve en financiële zaken soepel verlopen.
Een tweede rol spelen accountants bij het verlenen van kredieten. Banken willen graag dat uw accountant uw investeringsvoorstellen kritisch doorlicht, zoals begrotingen, prognoses en andere financiële zaken. Bij kredietverlening kan de persoonlijke relatie tussen bankier en accountant bovendien doorslaggevend zijn.
Verzekerd
Het geld dat u aan accountants betaalt, kunt u zien als een soort verzekeringspremie. U verzekert zich tegen onverwachte zaken zoals plotselinge belastingaanslagen en andere financiële verrassingen. Goedkoop kan ook hier duurkoop zijn. Zorg dat u kwaliteit in huis haalt. Als check kunt u voordat u kiest, altijd bij uw bank vragen naar de reputatie van de betreffende accountant.
Gespecificeerde rekening
Accountants zijn niet goedkoop. De tarieven variëren van € 75 tot een slordige € 150 per uur. Daarom is het verstandig een gespecificeerde rekening op te vragen. Dan weet u waaraan die dure uren precies worden besteed. Als u al na een paar gesprekken wordt afgescheept met een medewerker, moet u maken dat u wegkomt. 'Trap er niet in en neem geen genoegen met tweede keus als je voor eerste keus betaalt, adviseert Albert Harmsen van NovAA.
Bronnen: Albert Harmsen, voorzitter van de Nederlandse Orde van Accountants-Administratieconsulenten (NOvAA); Registeraccountant Peter Beelen; Jan Molenaar, onderdirecteur van de afdeling Bedrijven bij Rabobank Nederland in Eindhoven.
http://www.zibb.nl/Financien/Financien-artikel.htm?contentid=121856
woensdag 15 september 2010
Financiering pensioen, laatste kans
Veel directeuren-grootaandeelhouders regelen hun pensioenrechten in eigen beheer. Dat kan bij de werkgever-BV zijn; maar ook een andere BV, bijvoorbeeld een pensioen-BV, kan als uitvoerder optreden. Wat staat er op stapel?
Pensioen in aparte BV
Als het pensioen van de directeur-grootaandeelhouder (DGA) is ondergebracht in een aparte BV (en de werkgever dus een andere BV is dan de uitvoerder van de pensioenregeling), is de werkgever jaarlijks een premie aan de uitvoerende BV verschuldigd.
Financieringsovereenkomst. De hoogte van die premie dient zakelijk te worden berekend overeenkomstig de in een financieringsovereenkomst vastgelegde afspraken.
Hoogte pensioenpremie
De hoogte van de premie wordt met name beïnvloed door de rente waarmee wordt gerekend bij het vaststellen van het benodigde pensioenvermogen, alsmede door de indexatie van de toekomstige uitkeringen.
Rekenrente. In het verleden werd bij het bepalen van de hoogte van de rente vrijwel altijd uitgegaan van een rente van 4%. Een aantal jaren geleden heeft de Belastingdienst - naar aanleiding van rechtspraak van de Hoge Raad - aangegeven dat dit niet langer mag. Let op. Voortaan moet gerekend worden met een (op dit moment: lagere) marktrente voor langlopende leningen.
Indexatie. Wat betreft de indexatie is aangegeven dat uitgegaan mag worden van een vaste indexatie van 2% per jaar.
In de praktijk betekent een en ander dat de pensioenpremie omhooggaat. Dat verlaagt de winst van de werkgever ten gunste van het vermogen van de pensioen-BV. Dat lijkt - met het oog op uw oudedag - zelfs gunstig.
Let op. De indexatie van pensioen heeft overigens nog andere - meer vervelende - gevolgen.
Voor zover de premie ziet op de indexatielast, is die fiscaal namelijk niet direct aftrekbaar, maar pas in het jaar van betaling van de indexatie. Dat vereist een aparte administratie.
Maken de werkgever-BV en de pensioen-BV deel uit van één fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting, dan lijkt een en ander niet direct van belang. Dat kan echter met name anders worden bij een toekomstige verbreking van de fiscale eenheid. Het kan dus ook in die situatie raadzaam zijn om over te gaan tot herziening van de gemaakte financieringsafspraken.
Herziening financieringsovereenkomst
Vóór eind van dit jaar. Destijds is goedgekeurd dat bestaande schriftelijke financieringsovereenkomsten ongewijzigd kunnen worden voortgezet tot uiterlijk 31 december 2010. Deze datum nadert snel. Voor zover dit nog niet is gebeurd, moet dit dus nu bekeken worden.
Daarbij kunnen in ieder geval de volgende mogelijkheden overwogen worden.
Nieuwe financieringsovereenkomst. Allereerst kan een nieuwe financieringsovereenkomst worden opgesteld, waarbij de rekenrente en de vaste indexatie opnieuw worden vastgesteld.
Indexatiebepaling schrappen. U zou ook kunnen overwegen om de indexatiebepaling in uw pensioenovereenkomst te schrappen.
Pensioen bij werkgever. Deze problematiek kan ook worden voorkomen door de werkgever-BV (weer) als pensioenuitvoerder op te laten treden.
Pensioen bij verzekeringsmaatschappij. U kunt zelfs overwegen om de pensioenverplichting onder te brengen bij een professionele verzekeringsmaatschappij.
Als uw pensioen is ondergebracht in een aparte pensioen-BV, moet de financieringsovereenkomst met deze BV vóór 31 december a.s. zijn aangepast aan de nieuwe regels voor de berekening van uw pensioenvermogen.
Bron: Tips & Advies Belastingen
http://lite.indicator.nl/belastingen/article.php?nlid=NLTABTAR_EU151304&src=recent&v=15&i=13
Pensioen in aparte BV
Als het pensioen van de directeur-grootaandeelhouder (DGA) is ondergebracht in een aparte BV (en de werkgever dus een andere BV is dan de uitvoerder van de pensioenregeling), is de werkgever jaarlijks een premie aan de uitvoerende BV verschuldigd.
Financieringsovereenkomst. De hoogte van die premie dient zakelijk te worden berekend overeenkomstig de in een financieringsovereenkomst vastgelegde afspraken.
Hoogte pensioenpremie
De hoogte van de premie wordt met name beïnvloed door de rente waarmee wordt gerekend bij het vaststellen van het benodigde pensioenvermogen, alsmede door de indexatie van de toekomstige uitkeringen.
Rekenrente. In het verleden werd bij het bepalen van de hoogte van de rente vrijwel altijd uitgegaan van een rente van 4%. Een aantal jaren geleden heeft de Belastingdienst - naar aanleiding van rechtspraak van de Hoge Raad - aangegeven dat dit niet langer mag. Let op. Voortaan moet gerekend worden met een (op dit moment: lagere) marktrente voor langlopende leningen.
Indexatie. Wat betreft de indexatie is aangegeven dat uitgegaan mag worden van een vaste indexatie van 2% per jaar.
In de praktijk betekent een en ander dat de pensioenpremie omhooggaat. Dat verlaagt de winst van de werkgever ten gunste van het vermogen van de pensioen-BV. Dat lijkt - met het oog op uw oudedag - zelfs gunstig.
Let op. De indexatie van pensioen heeft overigens nog andere - meer vervelende - gevolgen.
Voor zover de premie ziet op de indexatielast, is die fiscaal namelijk niet direct aftrekbaar, maar pas in het jaar van betaling van de indexatie. Dat vereist een aparte administratie.
Maken de werkgever-BV en de pensioen-BV deel uit van één fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting, dan lijkt een en ander niet direct van belang. Dat kan echter met name anders worden bij een toekomstige verbreking van de fiscale eenheid. Het kan dus ook in die situatie raadzaam zijn om over te gaan tot herziening van de gemaakte financieringsafspraken.
Herziening financieringsovereenkomst
Vóór eind van dit jaar. Destijds is goedgekeurd dat bestaande schriftelijke financieringsovereenkomsten ongewijzigd kunnen worden voortgezet tot uiterlijk 31 december 2010. Deze datum nadert snel. Voor zover dit nog niet is gebeurd, moet dit dus nu bekeken worden.
Daarbij kunnen in ieder geval de volgende mogelijkheden overwogen worden.
Nieuwe financieringsovereenkomst. Allereerst kan een nieuwe financieringsovereenkomst worden opgesteld, waarbij de rekenrente en de vaste indexatie opnieuw worden vastgesteld.
Indexatiebepaling schrappen. U zou ook kunnen overwegen om de indexatiebepaling in uw pensioenovereenkomst te schrappen.
Pensioen bij werkgever. Deze problematiek kan ook worden voorkomen door de werkgever-BV (weer) als pensioenuitvoerder op te laten treden.
Pensioen bij verzekeringsmaatschappij. U kunt zelfs overwegen om de pensioenverplichting onder te brengen bij een professionele verzekeringsmaatschappij.
Als uw pensioen is ondergebracht in een aparte pensioen-BV, moet de financieringsovereenkomst met deze BV vóór 31 december a.s. zijn aangepast aan de nieuwe regels voor de berekening van uw pensioenvermogen.
Bron: Tips & Advies Belastingen
http://lite.indicator.nl/belastingen/article.php?nlid=NLTABTAR_EU151304&src=recent&v=15&i=13
maandag 13 september 2010
Investeringen plannen loont nog steeds voor KIA
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) wordt in 2010 anders berekend dan voorheen: de regeling kent nu nog slechts twee schijven met een verschillende investeringsaftrek. Voor investeringen tot € 54.000 geldt een aftrek van 28%, voor investeringen boven de € 54.000 tot € 100.000 geldt een vaste aftrek van € 15.120. Voor investeringen boven de € 100.000 moet die vaste aftrek verminderd worden met 7,56% van het meerdere investeringsbedrag.
Een investering van € 54.000 levert een aftrek op van € 15.120, een investering van € 100.000 ook. Als u de investeringen boven de € 54.000 kunt uitstellen tot volgend jaar, levert u dat een extra investeringsaftrek op van 28% over € 46.000, ofwel € 12.880. U ziet het: het optimaliseren van de KIA loont.
Een investering van € 54.000 levert een aftrek op van € 15.120, een investering van € 100.000 ook. Als u de investeringen boven de € 54.000 kunt uitstellen tot volgend jaar, levert u dat een extra investeringsaftrek op van 28% over € 46.000, ofwel € 12.880. U ziet het: het optimaliseren van de KIA loont.
Uw oude stamrecht-BV: weg ermee!
Stamrecht-BV de deur uit?
Stel, u bezit sinds vele jaren een BV met daarin alleen nog een stamrecht waaruit u periodieke uitkeringen ontvangt. U bent de BV echter een beetje zat. Kunt u nu zomaar zonder fiscale kleerscheuren van uw stamrecht af?
Stamrechtverplichting in BV
Fiscale oudedagsreserve. De stamrechtvoorziening in uw BV kan bijvoorbeeld tot stand zijn gekomen als gevolg van inbreng van de tot dat moment in uw eenmanszaak opgebouwde fiscale oudedagsreserve.
Inbreng onderneming. Een andere mogelijkheid is dat de stamrechtvoorziening is ontstaan als ‘tegenprestatie’ voor de inbreng van uw onderneming in de BV.
Stamrecht komt tot uitkering
BV gaat uitkeren. Stel nu dat u na verloop van tijd uw onderneming heeft beëindigd (gestaakt) of verkocht en dat op enig moment op grond van de destijds gesloten stamrechtovereenkomst door de BV een begin is gemaakt met het uitkeren van de periodieke termijnen.
Administratieve rompslomp. Het einde van de stamrechtpot is nog niet in zicht, maar zo’n BV met daarin geen enkele andere activiteit, brengt voor u toch de nodige administratieve rompslomp en kosten met zich mee.
Zo moet u nog steeds een salarisadministratie voeren, een jaarrekening (laten) opstellen, aangiften loonheffing indienen, een aangifte vennootschapsbelasting verzorgen, etc.
Ook moet u jaarlijks de bijdrage aan de Kamer van Koophandel betalen. Kortom: u bent er eigenlijk wel een beetje klaar mee.
Alternatief: banksparen
Goed nieuws. Denk in dat geval eens aan een alternatief dat de laatste jaren een hoge vlucht heeft genomen. We hebben het over ‘banksparen’.
Tot en met 2007 kon overdracht van een stamrecht uitsluitend plaatsvinden aan een professioneel verzekeringsbedrijf.
Teneinde de concurrentie op die markt te verhogen, werd toegestaan dat voor lijfrenten en pensioenen ook bij de bank op een geblokkeerde rekening kon worden gespaard.
In 2010 is deze optie nog uitgebreid voor wat betreft ontslagvergoedingen (de zogenaamde ‘gouden handdrukken’) en ook voor een uitvaartverzekering.
Kan dat zomaar? Is overdracht naar zo’n rekening zomaar mogelijk? Ja, het is namelijk fiscaal toegestaan de ene periodieke uitkering om te zetten in een andere periodieke uitkering.
Door de stamrechtvoorziening rechtstreeks vanuit uw BV over te maken op een daartoe te openen geblokkeerde spaarrekening, neemt de bank voortaan uw administratie uit handen. Periodiek ontvangt u dan de termijnen via de bank en dat is een administratieve zorg minder.
Daarna kunt u uw BV afwikkelen en liquideren.
Wat bij overlijden?
Als u onverhoopt komt te overlijden, ‘vervalt’ een eventueel tegoed op uw spaarrekening dan niet aan de bank. Dat tegoed behoort ‘gewoon’ tot uw nalatenschap. U raakt een eventueel resterend kapitaal dus niet kwijt.
Op is op
Indien u heel oud wordt, bestaat de kans dat de bankspaarrekening eerder leeg is. Anders dan bij een verzekeringsmaatschappij stoppen dan de uitkeringen. Maar dat was met uw eigen stamrecht-BV niet anders geweest.
U kunt uw stamrecht uit uw eigen BV verruilen voor een stamrechtspaarrekening. Het is namelijk fiscaal toegestaan de ene periodieke uitkering om te zetten in een andere periodieke uitkering. Daarna kunt u uw BV afwikkelen en liquideren.
Bron: Tips & Advies Belastingen
http://lite.indicator.nl/belastingen/article.php?nlid=NLTABTAR_EU151204&src=topArt
Stel, u bezit sinds vele jaren een BV met daarin alleen nog een stamrecht waaruit u periodieke uitkeringen ontvangt. U bent de BV echter een beetje zat. Kunt u nu zomaar zonder fiscale kleerscheuren van uw stamrecht af?
Stamrechtverplichting in BV
Fiscale oudedagsreserve. De stamrechtvoorziening in uw BV kan bijvoorbeeld tot stand zijn gekomen als gevolg van inbreng van de tot dat moment in uw eenmanszaak opgebouwde fiscale oudedagsreserve.
Inbreng onderneming. Een andere mogelijkheid is dat de stamrechtvoorziening is ontstaan als ‘tegenprestatie’ voor de inbreng van uw onderneming in de BV.
Stamrecht komt tot uitkering
BV gaat uitkeren. Stel nu dat u na verloop van tijd uw onderneming heeft beëindigd (gestaakt) of verkocht en dat op enig moment op grond van de destijds gesloten stamrechtovereenkomst door de BV een begin is gemaakt met het uitkeren van de periodieke termijnen.
Administratieve rompslomp. Het einde van de stamrechtpot is nog niet in zicht, maar zo’n BV met daarin geen enkele andere activiteit, brengt voor u toch de nodige administratieve rompslomp en kosten met zich mee.
Zo moet u nog steeds een salarisadministratie voeren, een jaarrekening (laten) opstellen, aangiften loonheffing indienen, een aangifte vennootschapsbelasting verzorgen, etc.
Ook moet u jaarlijks de bijdrage aan de Kamer van Koophandel betalen. Kortom: u bent er eigenlijk wel een beetje klaar mee.
Alternatief: banksparen
Goed nieuws. Denk in dat geval eens aan een alternatief dat de laatste jaren een hoge vlucht heeft genomen. We hebben het over ‘banksparen’.
Tot en met 2007 kon overdracht van een stamrecht uitsluitend plaatsvinden aan een professioneel verzekeringsbedrijf.
Teneinde de concurrentie op die markt te verhogen, werd toegestaan dat voor lijfrenten en pensioenen ook bij de bank op een geblokkeerde rekening kon worden gespaard.
In 2010 is deze optie nog uitgebreid voor wat betreft ontslagvergoedingen (de zogenaamde ‘gouden handdrukken’) en ook voor een uitvaartverzekering.
Kan dat zomaar? Is overdracht naar zo’n rekening zomaar mogelijk? Ja, het is namelijk fiscaal toegestaan de ene periodieke uitkering om te zetten in een andere periodieke uitkering.
Door de stamrechtvoorziening rechtstreeks vanuit uw BV over te maken op een daartoe te openen geblokkeerde spaarrekening, neemt de bank voortaan uw administratie uit handen. Periodiek ontvangt u dan de termijnen via de bank en dat is een administratieve zorg minder.
Daarna kunt u uw BV afwikkelen en liquideren.
Wat bij overlijden?
Als u onverhoopt komt te overlijden, ‘vervalt’ een eventueel tegoed op uw spaarrekening dan niet aan de bank. Dat tegoed behoort ‘gewoon’ tot uw nalatenschap. U raakt een eventueel resterend kapitaal dus niet kwijt.
Op is op
Indien u heel oud wordt, bestaat de kans dat de bankspaarrekening eerder leeg is. Anders dan bij een verzekeringsmaatschappij stoppen dan de uitkeringen. Maar dat was met uw eigen stamrecht-BV niet anders geweest.
U kunt uw stamrecht uit uw eigen BV verruilen voor een stamrechtspaarrekening. Het is namelijk fiscaal toegestaan de ene periodieke uitkering om te zetten in een andere periodieke uitkering. Daarna kunt u uw BV afwikkelen en liquideren.
Bron: Tips & Advies Belastingen
http://lite.indicator.nl/belastingen/article.php?nlid=NLTABTAR_EU151204&src=topArt
woensdag 8 september 2010
Erfbelasting besparen
Als u een erfenis krijgt, moet u daarover successierechten (m.i.v. 1 januari 2010 heet deze belasting erfbelasting) betalen. Dat is een belasting over de waarde van alle bezittingen van de overledene met aftrek van schulden, zoals een hypotheekschuld. Dat kan u veel geld kosten.
Er gelden wel vrijstellingen. Zo heeft een echtgenoot of een partner een vrijstelling van € 600.000, zodat zij meestal geen erfbelasting hoeven te betalen. Voor kinderen is de vrijstelling € 19.000. Het belastingtarief loopt voor hen op tot wel 20 procent. Kinderen betalen daardoor meestal een fors bedrag aan erfbelasting.
Als één van hun ouders overlijdt kunnen kinderen hun erfdeel niet opeisen. De langstlevende ouder moet erfbelasting betalen, ook over het erfdeel van de kinderen. Om die belasting te kunnen betalen moet u geld van een spaarrekening halen of een lening afsluiten. Geen prettig vooruitzicht.
Gelukkig kunt u voorkomen dat u erfbelasting moet betalen. Wilt u weten hoe? Lees dan verder.
Schenking op papier
Een manier om te voorkomen dat uw kinderen later veel erfbelasting moeten betalen is om ze bij uw leven al geld te schenken. U kunt eenmalig ruim € 24.000 per kind belastingvrij weggeven. Jaarlijks mag u zo’n € 5.000 belastingvrij schenken. Maar dan bent u dat geld wel kwijt.
Wilt u zelf de beschikking houden over uw geld, of zit uw vermogen vast in uw huis? Dan kunt u op papier schenken. U legt dan in een notariële akte vast dat u een bedrag schuldig bent aan uw kind. Uw kind krijgt dat bedrag pas na uw overlijden. Bij uw overlijden wordt deze schuld afgetrokken van uw erfenis. Daardoor betaalt uw kind minder erfbelasting.
De Belastingdienst accepteert dit alleen als u jaarlijks 6% rente aan uw kind betaalt over de schuld en als de schenking is vastgelegd in een notariële akte. Uw kind ontvangt 6% rendement en moet zelf over de vordering 1,2% inkomstenbelasting (Box 3) betalen. U bespaart 1,2% inkomstenbelasting (Box 3) over het op papier geschonken bedrag.
Er gelden wel vrijstellingen. Zo heeft een echtgenoot of een partner een vrijstelling van € 600.000, zodat zij meestal geen erfbelasting hoeven te betalen. Voor kinderen is de vrijstelling € 19.000. Het belastingtarief loopt voor hen op tot wel 20 procent. Kinderen betalen daardoor meestal een fors bedrag aan erfbelasting.
Als één van hun ouders overlijdt kunnen kinderen hun erfdeel niet opeisen. De langstlevende ouder moet erfbelasting betalen, ook over het erfdeel van de kinderen. Om die belasting te kunnen betalen moet u geld van een spaarrekening halen of een lening afsluiten. Geen prettig vooruitzicht.
Gelukkig kunt u voorkomen dat u erfbelasting moet betalen. Wilt u weten hoe? Lees dan verder.
Schenking op papier
Een manier om te voorkomen dat uw kinderen later veel erfbelasting moeten betalen is om ze bij uw leven al geld te schenken. U kunt eenmalig ruim € 24.000 per kind belastingvrij weggeven. Jaarlijks mag u zo’n € 5.000 belastingvrij schenken. Maar dan bent u dat geld wel kwijt.
Wilt u zelf de beschikking houden over uw geld, of zit uw vermogen vast in uw huis? Dan kunt u op papier schenken. U legt dan in een notariële akte vast dat u een bedrag schuldig bent aan uw kind. Uw kind krijgt dat bedrag pas na uw overlijden. Bij uw overlijden wordt deze schuld afgetrokken van uw erfenis. Daardoor betaalt uw kind minder erfbelasting.
De Belastingdienst accepteert dit alleen als u jaarlijks 6% rente aan uw kind betaalt over de schuld en als de schenking is vastgelegd in een notariële akte. Uw kind ontvangt 6% rendement en moet zelf over de vordering 1,2% inkomstenbelasting (Box 3) betalen. U bespaart 1,2% inkomstenbelasting (Box 3) over het op papier geschonken bedrag.
Abonneren op:
Posts (Atom)